以下這些問題,容易被審計(jì)和稅務(wù)稽查挑毛病,而且不利于企業(yè)的內(nèi)部控制。沒有完善的報(bào)銷審批程序,很容易被有心人利用作弊。
- 1 -
費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單上簽字不齊全,如部門負(fù)責(zé)人沒有簽字或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人沒有簽字。
要求:費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單上報(bào)銷人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、部門負(fù)責(zé)人均應(yīng)簽字,如分公司當(dāng)?shù)貨]有財(cái)務(wù)的,兼職財(cái)務(wù)人員應(yīng)在財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人處簽字。
- 2 -
報(bào)銷單填寫不規(guī)范的問題
(1)小寫金額與人民幣符號(hào)之間有空格
要求:小寫金額與人民幣符號(hào)不得有空格,不得連筆,正確寫法¥100.00;錯(cuò)誤寫法:¥ 100;
(2)大寫金額無數(shù)字部分沒有用零或?補(bǔ)齊
要求:大寫金額無數(shù)字部分用零或?補(bǔ)齊;
(3)報(bào)銷單上字跡有涂改和勾抹
要求:報(bào)銷單不得涂改,如有錯(cuò)誤,需要重新填寫;
(4)大寫金額書寫有誤
要求:金額填寫規(guī)范,無書寫錯(cuò)誤;
大寫數(shù)字示例:零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬
(5)大寫金額與小寫金額不一致
要求:小寫金額與大寫金額保持一致;
(6)項(xiàng)目填寫不完整,報(bào)銷部門、報(bào)銷日期、附件張數(shù)有漏填寫的
要求:項(xiàng)目要填寫完整,報(bào)銷部門、報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷項(xiàng)目、附件張數(shù)要填寫完整。
- 3 -
報(bào)銷原始單據(jù)的問題
(1)取得發(fā)票上沒有加蓋銷售方發(fā)票章
要求:發(fā)票上要蓋有銷售方發(fā)票專用章,并且與銷售方名稱一致,否則不得報(bào)銷;
(2)取得收據(jù)上沒有加蓋銷售方財(cái)務(wù)章
要求:收據(jù)上要求蓋有銷售方財(cái)務(wù)章,沒有財(cái)務(wù)章不得報(bào)銷;
(3)出差日期和行程不同,報(bào)銷的手撕非機(jī)打車票連號(hào)或同一號(hào)段報(bào)銷
要求:出差日期和行程不同,報(bào)銷的手撕非機(jī)打車票不得連號(hào)或同一號(hào)段報(bào)銷;
(4)報(bào)銷的手撕非機(jī)打車票上沒有國稅監(jiān)制章;或雖有國稅監(jiān)制章,但是沒有防偽識(shí)別碼或水印
要求:手撕非機(jī)打車票要印有國稅監(jiān)制章,并且有防偽識(shí)別碼或水印。
- 4 -
報(bào)銷單粘貼的問題
(1)票據(jù)粘貼雜亂無章
要求:票據(jù)先分類,再按時(shí)間排序,依次粘貼到粘貼單上;小張的票據(jù)需要均勻地粘貼,不能厚薄不均,確保單據(jù)平整;
(2)票據(jù)使用訂書機(jī)裝訂、固體膠粘貼
要求:要用膠水粘貼附件;
(3)火車票上日期、票價(jià)重要信息,被膠水粘住,無法查看
要求:票據(jù)上的金額、日期等重要信息不得被膠水粘貼住,要保證票據(jù)信息可見可查。